Como conciliar o lucro líquido e fluxo de caixa operacional

A demonstração dos fluxos de caixa fornece insights sobre o impacto da exploração, investimento e financiamento têm sobre a posição de caixa de uma empresa durante um período de referência. A primeira seção da demonstração dos fluxos de caixa reconcilia o lucro líquido ao fluxo de caixa líquido das operações. Este subtotal é a diferença entre o caixa gerado pelos clientes e os pagamentos a fornecedores. Uma empresa com um forte fluxo de caixa de operações tem a capacidade de fazer novos investimentos, pagar dívidas e distribuir lucros aos acionistas.

instruções

  • 1

    Calcula a diferença entre o balanço para o ano corrente e do balanço do ano anterior. A seção dispositiva do fluxo de caixa declaração lucro líquido ajustado para refletir o impacto de itens não-monetários. Por exemplo, se o inventário foi de US $ 500 no ano passado e é de US $ 1.000 este ano, subtraindo deste ano em comparação ao ano passado resultará -US $ 500. Isto representa a quantidade de dinheiro que foi usado para financiar o aumento no inventário, e reduziu o dinheiro que deve ser subtraído do lucro líquido.

  • 2

    despesas de depreciação e amortização de soma ao lucro líquido. A depreciação e amortização são non-cash despesas são subtraídos da receita. Depreciação e amortização deve ser adicionado de volta ao lucro líquido para isolar o impacto que teve sobre as operações de fluxo de caixa.

  • 3

    Adição ou subtração alterações nos activos e passivos. Isso pode incluir contas tais como inventários, contas a receber e contas estimativas e contabilidade a pagar, bem como, tais como juros e ajustes da receita diferida. Os aumentos dos activos em dinheiro consumido enquanto diminui irá adicionar ao caixa. Por outro lado, o aumento do passivo aumentar em dinheiro, enquanto diminui consumir dinheiro. Por exemplo, despesas com pessoal supor acumuladas foram de US $ 800 no início deste ano e US $ 1.200 no final do ano. Isso representa um aumento em uma conta de responsabilidade e resulta em um acréscimo de US $ 400 em dinheiro.

  • 4

    Calcula o fluxo de caixa operacional. o lucro líquido soma e elementos identificados no Passo 2 e Passo 3 para atingir o fluxo de caixa líquido das atividades operacionais.

  • 5

    Verifique se o seu trabalho. Para corroborar o seu trabalho na seção de atividades operacionais, seções de investimento e financiamento da demonstração dos fluxos de caixa deve ser concluída. A soma dos fluxos de caixa de exploração, investimento e financiamento representa a variação total em dinheiro. A demonstração dos fluxos de caixa pode ser verificada por adição da mudança total em dinheiro com o dinheiro inicial para alcançar o saldo de caixa final. A caixa final pode ser verificada em relação ao balanço.

Dicas:

  • Os aumentos dos activos em dinheiro consumido e aparecem como um negativo.
  • Diminuições dos activos fornecer dinheiro e aparecem como um elemento positivo.
  • Aumentos nos passivos fornecido dinheiro e aparecer como um elemento positivo.
  • A diminuição do passivo consomem dinheiro e aparecer como um negativo.